2025 yılında iş dünyasında ve vergi uygulamalarında sıkça karşılaşılan kavramlardan biri olan tevkifat, özellikle KDV ve hizmet bedelleri üzerinden yapılan kesintilerle gündeme geliyor. Tevkifat, vergi sisteminde alıcı tarafından satıcı adına yapılan vergi kesintisi olarak tanımlanırken, doğru uygulanmadığında hem işletmeler hem de vergi mükellefleri için hukuki ve mali sorunlara yol açabiliyor.
Bu haberimizde, tevkifat nedir, tevkifat oranları nedir, tevkifat sınırı nedir gibi temel konuların yanı sıra, tevkifat hesaplama yöntemlerinden tevkifatlı faturaların kullanım alanlarına kadar merak edilen tüm detayları, 2025 yılı güncel uygulamalarıyla birlikte ele alacağız.
TEVKİFAT NEDİR?
Tevkifat, kelime anlamıyla "kesinti" demektir. Türk vergi sisteminde ise, vergi borcunun kaynaktan kesilerek devlete ödenmesi uygulamasıdır. Bu sistem, vergi kaybını önlemek ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek amacıyla kullanılır.
TEVKİFAT ORANLARI NEDİR?
Tevkifat oranları, hizmet türüne ve alıcıya göre değişiklik gösterir. 2025 yılı için belirlenen bazı tevkifat oranları aşağıdaki gibidir:
- İşgücü temin hizmetleri: %9
- Yapı denetim hizmetleri: %9
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri: %5
- Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri: %5
- İşgücü temin hizmetleri (Sağlık Bakanlığı alt yüklenicileri için): %9
TEVKİFAT SINIRI NEDİR?
2025 yılı itibarıyla, KDV tevkifatı uygulamasında her işlemin KDV dahil tutarı 9.900 TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Bu sınır, işlemlerin KDV dahil tutarının 9.900 TL'yi geçmesi durumunda, tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılmasını zorunlu kılar.
TEVKİFAT KODLARI
Tevkifat kodları, belirli hizmet türlerini tanımlar ve her bir kodun kendine özgü bir oranı vardır. Örneğin:
- 601: KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri
- 606: İşgücü temin hizmetleri
- 607: Özel güvenlik hizmetleri
- 608: Yapı denetim hizmetleri
Bu kodlar, e-fatura sisteminde doğru tevkifat uygulamasının yapılabilmesi için önemlidir.
TEVKİFAT NASIL HESAPLANIR?
Tevkifat hesaplama formülü şu şekildedir:
Tevkifat Tutarı = İşlem Tutarı × Tevkifat Oranı
Örneğin, 10.000 TL'lik bir işgücü temin hizmeti için %9 tevkifat oranı uygulanıyorsa:
Tevkifat Tutarı = 10.000 TL × 0,09 = 900 TL
Bu durumda, alıcı 900 TL'yi vergi dairesine öder.
TEVKİFAT ORANI 2025
2025 yılı itibarıyla bazı sektörlerde tevkifat oranlarında değişiklikler olmuştur. Örneğin:
- İşgücü temin hizmetleri: %9
- Yapı denetim hizmetleri: %9
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri: %5
Bu değişiklikler, sektörlere göre vergi yükümlülüklerini etkileyebilir.
KDV TEVKİFAT NEDİR?
KDV tevkifatı, bir mal veya hizmetin alımı sırasında KDV'nin bir kısmının, mal veya hizmeti alan tarafından satıcı adına vergi dairesine ödenmesi işlemidir. Bu uygulama, vergi kaybını önlemek ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek amacıyla kullanılır.
KDV TEVKİFAT ORANLARI
2025 yılı için belirlenen bazı KDV tevkifat oranları aşağıdaki gibidir:
- İşgücü temin hizmetleri: %9
- Yapı denetim hizmetleri: %9
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri: %5
- Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri: %5
- İşgücü temin hizmetleri (Sağlık Bakanlığı alt yüklenicileri için): %9
Bu oranlar, hizmet türüne ve alıcıya göre değişiklik gösterebilir.
TEVKİFAT HESAPLAMA FORMÜLÜ
Tevkifat hesaplama formülü şu şekildedir:
Tevkifat Tutarı = İşlem Tutarı × Tevkifat Oranı
Örneğin, 10.000 TL'lik bir işgücü temin hizmeti için %9 tevkifat oranı uygulanıyorsa:
Tevkifat Tutarı = 10.000 TL × 0,09 = 900 TL
Bu durumda, alıcı 900 TL'yi vergi dairesine öder.
TEVKİFAT NE ANLAMA GELİR?
Tevkifat, vergi borcunun kaynaktan kesilerek devlete ödenmesi uygulamasıdır. Bu sistem, vergi kaybını önlemek ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek amacıyla kullanılır.
TEVKİFATLI FATURA NEYE KESİLİR?
Tevkifatlı fatura, belirli hizmet türlerinde ve alıcılara kesilir. Örneğin:
- İşgücü temin hizmetleri: %9
- Yapı denetim hizmetleri: %9
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri: %5
- Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri: %5
- İşgücü temin hizmetleri (Sağlık Bakanlığı alt yüklenicileri için): %9
Bu hizmet türlerinde, tevkifatlı fatura kesimi zorunludur.
TEVKİFAT NE DEMEK TDK? SÖZLÜK ANLAMI
Türk Dil Kurumu'na göre, "tevkifat" kelimesi "kesinti" anlamına gelir. Türk vergi sisteminde ise, vergi borcunun kaynaktan kesilerek devlete ödenmesi uygulamasıdır.
TEVKİFAT VE STOPAJ ARASINDAKİ FARK NEDİR?
Tevkifat, vergi borcunun kaynaktan kesilerek devlete ödenmesi uygulamasıdır. Stopaj ise, gelir üzerinden yapılan vergi kesintisidir. Temelde her ikisi de vergi kesintisi olsa da, uygulama alanları ve oranları farklıdır.
TEVKİFAT NİYE KESİLİR?
Tevkifat, vergi kaybını önlemek ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele etmek amacıyla kullanılır. Bu sistem, vergi alacağının teminat altına alınmasını sağlar.
TEVKİFATI KİM ÖDER?
Tevkifat, alıcı tarafından ödenir. Alıcı, satıcı adına belirli bir oranda vergi kesintisi yaparak vergi dairesine öder.
TEVKİFAT GERİ ALINIR MI?
Tevkifat, vergi dairesine ödenen bir tutar olduğu için, belirli şartlar altında iade edilebilir. İade süreçleri, vergi dairesi tarafından belirlenen kurallara göre yapılır.
TEVKİFATSIZ İŞYERİ NE DEMEK?
Tevkifatsız işyeri, belirli hizmet türlerinde ve alıcılara tevkifat uygulanmayan işyerlerini ifade eder. Bu durum, vergi mevzuatına göre değişiklik gösterebilir.
FATURADA TEVKİFAT NE KADARA KADAR KESİLİR?
2025 yılı itibarıyla, KDV tevkifatı uygulamasında her işlemin KDV dahil tutarı 9.900 TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz. Bu sınır, işlemlerin KDV dahil tutarının 9.900 TL'yi geçmesi durumunda, tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılmasını zorunlu kılar.
